Note sul calcolo

• Per utilizzare questa calcolatrice, digitare la virgola (,) come separatore delle cifre decimali.
• Per procedere con il calcolo, inserire prima di tutto il Reddito complessivo ai fini Irpef.
• Nei modelli di dichiarazione dei redditi (Modello 730, Modello Redditi, ecc.) gli importi vanno arrotondati all'euro superiore o inferiore: euro superiore, se i centesimi sono uguali o superiori a 50; euro inferiore, se sono uguali o inferiori a 49. Invece, nei calcoli che scaturiscono dalle dichiarazioni, gli importi vanno arrotondati al centesimo di euro, cioè vanno considerati con due cifre decimali.
• Il reddito complessivo va calcolato comprendendo gli oneri deducibili, cioè va calcolato senza sottrarre le spese che riducono la base imponibile Irpef. Nel Modello Redditi Persone Fisiche, il reddito è quello indicato nella casella 1 del rigo RN1; esso deve comprendere anche i redditi da locazione assoggettati a cedolare secca, riportati nel quadro "RB" al rigo RB10 (caselle 14 e 15).
• La deduzione per l'abitazione principale è rappresentata dalla rendita catastale della cosiddetta "prima casa" e delle relative pertinenze. Nel Modello Redditi Persone Fisiche, la cifra è quella riportata nella casella bianca del rigo RN2 ("Deduzione per abitazione principale").
• Un familiare può essere considerato a carico del dichiarante in qualsiasi momento e a prescindere dall'età anagrafica. I requisiti richiesti sono due: il familiare a carico deve essere convivente con il contribuente che usufruisce della detrazione, oppure deve ricevere dal contribuente assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell'autorità giudiziaria; durante l'anno d'imposta, il familiare a carico non deve avere percepito un reddito superiore a 2.840,51 euro al lordo degli oneri deducibili.
• Se la detrazione per altri familiari a carico non spetta per intero (cioè al 100%), deve essere divisa in parti uguali tra coloro che ne hanno diritto. Se i contribuenti che possono fruire della detrazione sono due, si dovrà selezionare 50%; se sono tre, si dovrà scegliere 33%; se sono quattro, cliccare sulla opzione 25%; se sono cinque, cliccare sulla opzione 20%.
• Le detrazioni Irpef vanno calcolate a partire dal mese in cui iniziano le condizioni necessarie fino al mese in cui esse decadono. Il diritto alla detrazione riguarda sempre il mese intero, indipendentemente dal giorno: una frazione di mese viene considerata come mese intero.

Si possono considerare familiari a carico, anche se non conviventi con il contribuente o residenti all'estero:

• il coniuge non legalmente ed effettivamente separato;
• i figli (compresi i figli adottivi, affidati o affiliati) indipendentemente dal superamento di determinati limiti di età e dal fatto che siano o meno dediti agli studi o al tirocinio gratuito; pertanto, ai fini dell'attribuzione della detrazione, la prole non rientra mai nella categoria degli "altri familiari" a carico.

Se convivono con il contribuente o da lui ricevono un assegno alimentare non risultante da provvedimento dell'autorità giudiziaria, si possono considerare a carico anche i seguenti altri familiari:

• il coniuge legalmente ed effettivamente separato;
• i discendenti dei figli;
• i genitori (compresi quelli adottivi);
• i generi e le nuore;
• il suocero e la suocera;
• i fratelli e le sorelle, anche unilaterali;
• i nonni e le nonne.

Per poter considerare fiscalmente a carico i familiari sopra citati, è necessario che gli stessi non abbiano percepito redditi superiori a 2.840,51 euro durante l'anno d'imposta e che convivano con il contribuente, oppure che ricevano da questi un assegno alimentare non risultante da provvedimenti dell'autorità giudiziaria.

Se nel corso dell'anno a cui va riferita la dichiarazione dei redditi è cambiata la situazione di un familiare, occorre compilare un rigo per ogni situazione.

Ai fini del calcolo del tetto massimo di 2.840,51 euro, nel reddito del familiare vanno inclusi i seguenti cespiti.

• Il reddito dei fabbricati assoggettato alla cedolare secca sulle locazioni.
• Le retribuzioni corrisposte da Enti e Organismi Internazionali, da Rappresentanze diplomatiche e consolari, da Missioni, dalla Santa Sede, dagli Enti gestiti direttamente da essa e dagli Enti centrali della Chiesa Cattolica;
• La quota esente dei redditi di lavoro dipendente prestato nelle zone di frontiera e in altri Paesi limitrofi in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto lavorativo da soggetti residenti nel territorio dello Stato;
• Il reddito d'impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva nel caso di applicazione del regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità (art. 27, commi 1 e 2, del Decreto Legge 6 luglio 2011, n. 98);
• Il reddito d'impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva in applicazione del regime forfetario (art. 1, commi da 54 a 89, della Legge 23/12/2014, n. 190);

Queste retribuzioni sono esenti dall'Irpef e non sono quindi comprese nel reddito complessivo di coloro che le percepiscono, ma sono rilevanti ai fini della determinazione del limite per l'attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia.

Attenzione Il precedente obbligo (introdotto nel 2008) di presentare annualmente apposita richiesta al proprio datore di lavoro per per poter beneficiare delle detrazioni per i familiari a carico è stato abolito. Il rinnovo della domanda dovrà essere effettuato soltanto se si è verificata una variazione del carico familiare.

Per ogni altro familiare a carico è prevista una detrazione teorica o detrazione base pari a 750 euro da rapportare al numero di mesi a carico e alla percentuale di spettanza; tale detrazione è solamente teorica, in quanto l'importo di quella effettivamente spettante è calcolata in funzione del reddito complessivo del contribuente al netto della rendita catastale dell'abitazione principale e delle relative pertinenze.

Per calcolare la detrazione effettivamente spettante, è necessario moltiplicare la Detrazione Teorica per il Quoziente che si ottiene dal rapporto tra 80.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 80.000.

LA FORMULA PER IL CALCOLO (Detrazione teorica x Quoziente):

750   x   (80.000 - reddito complessivo) / 80.000

A) Se il Quoziente è uguale o minore di zero, oppure è pari a uno, la detrazione per altri familiari a carico non spetta.

B) Se il Quoziente è maggiore di zero ma minore di uno, si deve effettuare il seguente calcolo:

Detrazione spettante = Totale Detrazione Teorica x Quoziente.

Il Totale Detrazione Teorica è pari alla somma delle Detrazioni Teoriche calcolate con riferimento a ciascun altro familiare a carico.
Per il Quoziente devono essere considerate le prime 4 cifre decimali arrotondate con il sistema del troncamento (ad esempio, se il risultato del calcolo fosse pari a 0,486978, il coefficiente da prendere in considerazione sarebbe 0,4869).

Esempi per il calcolo della detrazione

1	Contribuente con un reddito complessivo di 20.000 euro e due familiari a carico al 50%
	La detrazione effettiva è quella che risulta dal seguente calcolo: 750 x [(80.000-20.000)/80.000] = 750 x 0,75 = 562,50 (che diventa 563 euro per effetto dell'arrotondamento all'unità di euro).

2	Contribuente con un reddito complessivo di 50.000 euro e due familiari a carico al 50%
	La detrazione effettiva è quella che risulta dal seguente calcolo: 750 x [(80.000-50.000)/80.000] = 750 x 0,375 = 281,25 (che diventa 281 euro per effetto dell'arrotondamento all'unità di euro).

Infine, si ricorda che la detrazione per gli altri familiari a carico non può essere assegnata in modo discrezionale, ma va ripartita pro quota tra coloro che ne hanno diritto.