Questa calcolatrice consente di determinare la detrazione IRPEF spettante per redditi da pensione, che si azzera oltre 50.000 euro. Le detrazioni IRPEF per i pensionati nel prevedono una "no tax area" fino a 8.500 euro, con una detrazione massima di 1.955 euro.

Note sul calcolo

• Per utilizzare questa calcolatrice, digitare la virgola (,) come separatore delle cifre decimali.
• Il reddito complessivo ai fini Irpef include i redditi fondiari da locazioni, compresi quelli assoggettati a cedolare secca.
• Il massimo dei giorni ammesso è 365 poiché l'anno va assunto come composto di 365 giorni pure quando è bisestile.
• Gli importi sono automaticamente arrotondati all'unità di euro o alla frazione decimale in base alla normativa vigente.

A partire dall'anno d'imposta 2025 la normativa sulla detrazione IRPEF per redditi da pensione è stata riformulata con tre fasce di reddito e una cosiddetta “no tax area” fino a 8.500 euro, con detrazione base di 1.955 euro. La detrazione si azzera oltre 50.000 euro di reddito complessivo.

Va precisato che la detrazione per redditi da pensione attiene alle pensioni erogate dall’INPS e a forme previdenziali in genere (rigo RN7 Col.2 del Modello Redditi). Non sono invece tassabili i trattamenti assistenziali e di natura risarcitoria, come le pensioni sociali, gli assegni sociali, le pensioni di guerra, le prestazioni erogate agli invalidi civili e le pensioni privilegiate ordinarie tabellari. Alle pensioni complementari, invece, viene applicata la detrazione per lavoro dipendente.


COME VIENE CALCOLATA LA DETRAZIONE


A) Reddito complessivo fino a 8.500 euro
Se il reddito complessivo non è superiore a 8.500 euro, la detrazione spetta nella misura di 1.955 euro da rapportare al numero dei giorni di pensione. L'ammontare della detrazione effettivamente spettante non può comunque essere inferiore a 713 euro.

La formula per determinare la detrazione è la seguente:

Detrazione = 1.955 × Numero Giorni Pensione / 365

Se l'importo è inferiore a 713 euro, riportare 713 euro.


B) Reddito complessivo superiore a 8.500 euro e fino a 28.000 euro
Calcolare il Quoziente:

1) Quoziente = (28.000 − Reddito complessivo) / 19.500

Se il Quoziente è superiore a zero e minore di uno, devono essere utilizzate le prime 4 cifre decimali con il sistema del troncamento.

2) Detrazione spettante = [700 + (1.255 × Quoziente)] × Numero Giorni Pensione / 365


C) Reddito complessivo superiore a 28.000 euro e fino a 50.000 euro
Calcolare il Quoziente:

1) Quoziente = (50.000 − Reddito complessivo) / 22.000

Se il Quoziente è superiore a zero e minore di uno, devono essere utilizzate le prime 4 cifre decimali con il sistema del troncamento.

2) Detrazione spettante = 700 × Quoziente × Numero Giorni Pensione / 365


D) Reddito complessivo superiore a 50.000 euro
La detrazione per redditi da pensione è pari a zero.


Ulteriore detrazione
Per redditi superiori a 25.000 euro e fino a 29.000 euro spetta una ulteriore detrazione di 50 euro.

DETRAZIONE PER I REDDITI DI PENSIONE
Reddito complessivo (1)	Importo detrazione (2)
non superiore a 8.500 euro	1.955  (3)
compreso tra 8.501 euro e 28.000 euro	700 + [1.255 × (28.000 − reddito) / 19.500]
compreso tra 25.001 euro e 29.000 euro (4)	+ 50 euro (ulteriore detrazione)
compreso tra 28.001 euro e 50.000 euro	700 × [(50.000 − reddito) / 22.000]
oltre 50.000 euro	0
(1) Il reddito complessivo va considerato al netto della deduzione per l'abitazione principale e per le relative pertinenze; esso comprende anche i redditi da locazione immobiliare assoggettati a cedolare secca. (2) Se il risultato dei rapporti è maggiore di 0 e minore di 1, lo stesso risultato va considerato con le prime 4 cifre decimali (troncamento). (3) Per le pensioni inferiori a 8.500 euro, l'ammontare della detrazione effettivamente spettante non può essere minore di 713 euro. (4) Per redditi compresi tra 25.001 e 29.000 euro spetta una ulteriore detrazione di 50 euro, da sommare all'importo calcolato con la formula della fascia di appartenenza.

Esempi di calcolo della detrazione per i redditi di pensione

1	Pensionato con periodo di pensione che copre l'intero anno e un reddito complessivo di 20.000 euro
	Quoziente = (28.000 − 20.000) / 19.500 = 8.000 / 19.500 = 0,4102 (troncamento a 4 decimali) Detrazione = [700 + (1.255 × 0,4102)] × 365/365 = 700 + 514,80 = 1.215,00 euro (arrotondamento all'unità).

2	Pensionato con periodo di pensione che copre l'intero anno e un reddito complessivo di 35.000 euro
	Quoziente = (50.000 − 35.000) / 22.000 = 15.000 / 22.000 = 0,6818 (troncamento a 4 decimali) Detrazione = 700 × 0,6818 × 365/365 = 477,00 euro (arrotondamento all'unità).

Attenzione La detrazione minima garantita di 713 euro (per redditi fino a 8.500 euro) non deve essere rapportata al periodo di pensione.