Calcolo IRPEF online
CALCOLO IRPEF 2019 PER LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
Questa calcolatrice online consente di calcolare l'Irpef, cioè l'imposta sul reddito delle persone fisiche, digitando il reddito complessivo, la deduzione per l'abitazione principale, gli oneri deducibili, le detrazioni e i crediti d'imposta (le deduzioni riducono la base imponibile, mentre le detrazioni riducono l'imposta da pagare). La calcolatrice fornisce il totale Irpef da versare, l'ammontare dell'acconto e del saldo, le due rate dell'acconto. Si tenga presente che si ottiene il risultato del calcolo anche in caso di importi negativi, qualora al contribuente dovessero risultare crediti da portare poi in compensazione. Per verificare le soglie minime di pagamento dell'imposta e che cosa dichiarare nel Modello 730 e nel Modello Redditi (ex Unico), si consultino le note sottostanti. Le sigle RN1, RN2, ecc. si riferiscono alle caselle del Modello Redditi (ex Unico).
Calcolo Irpef per Modello 730 e Modello Redditi
Addizionali regionali Irpef
Modello Redditi Persone fisiche
Aliquote, scaglioni Irpef e ritenuta Irpef
Scaglioni | Aliquota | Irpef lorda |
da 0 a 15.000 euro | 23% | 23% del reddito |
da 15.000,01 a 28.000 euro | 27% | 3.450 + 27% sulla parte eccedente i 15.000 euro |
da 28.000,01 a 55.000 euro | 38% | 6.960 + 38% sulla parte eccedente i 28.000 euro |
da 55.000,01 a 75.000 euro | 41% | 17.220 + 41% sulla parte eccedente i 55.000 euro |
oltre 75.000 euro | 43% | 25.420 + 43% sulla parte eccedente i 75.000 euro |
La distinzione fra Modello 730 e Modello Redditi (ex Unico)
- Il Modello 730 è quello utilizzato dai lavoratori dipendenti e dai pensionati; tale Modello viene presentato gratuitamente al datore di lavoro o all'ente previdenziale che eroga la pensione, i quali fungono da sostituti d'imposta (cioè assolvono in parte alla funzione del fisco). Il Modello 730 può essere presentato anche ai Caf (cioè i Centri di assistenza fiscale) e ai professionisti abilitati (ragionieri, contabili, commercialisti, ecc.). Il contribuente che percepisce altri redditi oltre allo stipendio e alla pensione deve utilizzare il Modello Redditi (ex Unico). Dal 2015 i contribuenti possono usufruire del Modello 730 precompilato, reso disponbile dall'Agenzia delle Entrate che vi include gli elementi archiviati nelle banche dati pubbliche (ad esempio, le spese sanitarie).
- Il Modello Redditi (ex Unico) serve a presentare più dichiarazioni fiscali e può essere compilato dallo stesso contribuente o da professionisti abilitati. Ne esistono vari tipi: il Modello Redditi PF per le persone fisiche, il Modello Redditi SC per le società di capitali, il Modello Redditi SP per le società di persone, il Modello Redditi ENC per gli enti non commerciali.
- I cosiddetti "soggetti esenti", per tipologia e/o per fascia di reddito, non sono tenuti a presentare il Modello Redditi.
Chi può presentare il modello 730
Possono utilizzare il modello 730 i contribuenti che nell'anno precedente hanno percepito:
- redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (per esempio contratti di lavoro a progetto);
- redditi dei terreni e dei fabbricati;
- redditi di capitale;
- redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita Iva (ad esempio prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente);
- redditi diversi (come redditi di terreni e fabbricati situati all'estero);
- alcuni dei redditi assoggettabili a tassazione separata (indicati nella sezione II del quadro D);
Chi deve presentare il Modello Redditi Persone fisiche (ex Unico PF)
Il Modello Redditi Pf (Persone fisiche) - e non il Modello 730 precompilato o ordinario - deve essere presentato dai contribuenti che si trovano in una delle seguenti situazioni.
- I contribuenti che nell'anno precedente (cioè quello oggetto di dichiarazione) hanno percepito:
- redditi derivanti da produzione di "agroenergie" oltre i limiti previsti dal decreto legge 24 aprile 2014, n. 66;
- redditi d'impresa, anche in forma di partecipazione;
- redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita IVA;
- redditi di lavoro autonomo a cui, ai fini delle imposte sui redditi, si applica l' art. 50 del Tuir (soci delle cooperative artigiane);
- redditi "diversi" non compresi tra quelli indicati nel quadro D, righi D4 e D5;
- plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate o derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate in società residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati;
- redditi provenienti da "trust", in qualità di beneficiario.
- I contribuenti che nell'anno precedente e/o in quello attuale non risultano residenti in Italia.
- I contribuenti che devono presentare anche una delle seguenti dichiarazioni: IVA, IRAP, Mod. 770 (sostituti d'imposta).
- I contribuenti che utilizzano crediti d'imposta per redditi prodotti all'estero diversi da quelli indicati dal rigo G4.
- I contribuenti che devono presentare la dichiarazione per conto di contribuenti deceduti.
Quando si presenta il Modello 730 odinario o precompilato
Il 730 precompilato e il 730 ordinario hanno i seguenti termini:
- il Modello 730 precompilato e il Modello 730 ordinario vanno presentati entro il 7 luglio se si consegnano al sostituto d'imposta;
- il Modello 730 precompilato va presentato entro il 23 luglio nel caso di presentazione diretta all'Agenzia delle Entrate o al Caf o al professionista;
- il Modello 730 ordinario va presentato entro il 23 luglio se ci si avvale di un Caf o di un professionista abilitato.
Quando si presenta il Modello REDDITI Persone Fisiche
Il Modello REDDITI Persone Fisiche 2019 deve essere consegnato entro i seguenti termini:
- dal 2 maggio al 1° luglio se la presentazione viene effettuata in forma cartacea tramite un ufficio postale;
- entro il 30 settembre 2019 se la presentazione viene effettuata per via telematica direttamente dal contribuente oppure da un intermediario abilitato alla trasmissione dei dati.
›› CASI DI ESONERO DALLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella seconda colonna.
L'esonero non si applica se il contribuente deve restituire, in tutto o in parte, il bonus Irpef. |
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Tipo di reddito | Condizioni |
Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*) | |
Lavoro dipendente o pensione |
1. Redditi corrisposti da un unico sostituto d'imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall'ultimo che ha effettuato il conguaglio
2. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale |
Lavoro dipendente o pensione + Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*) | |
Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto.
Sono escluse le collaborazioni di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale rese in favore di società e associazioni sportive dilettantistiche |
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Redditi esenti.
Esempi: rendite erogate dall'Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell'Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli hanseniani, pensioni sociali |
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Redditi soggetti ad imposta sostitutiva (diversi da quelli soggetti a cedolare secca).
Esempi: interessi sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico |
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Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta.
Esempi: interessi sui conti correnti bancari o postali; redditi derivanti da lavori socialmente utili |
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(*) L'esonero non si applica se il fabbricato non locato è situato nello stesso comune dell'abitazione principale. |
È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, nei limiti di reddito previsti nella seconda colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella terza colonna.
L'esonero non si applica se il contribuente deve restituire, in tutto o in parte, il bonus Irpef. |
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Tipo di reddito | Limite di reddito | Condizioni |
Terreni e/o fabbricati (comprese abitazione principale e sue pertinenze) (*) | 500 euro | |
Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie di reddito (**) | 8.000 euro |
Periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni
Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d'imposta ha operato le ritenute, il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. |
Pensione + altre tipologie di reddito (**) | 8.000 euro | |
Pensione + terreni + abitazione principale e sue pertinenze (box, cantina, ecc.) (*) |
7.500 euro (pensione)
185,92 euro (terreni) |
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Pensione + altre tipologie di reddito (**) | 8.000 euro |
Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni.
Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d'imposta ha operato le ritenute, il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. |
Assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito. (**)
È escluso l'assegno periodico destinato al mantenimento dei figli |
8.000 euro | |
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro.
Esempi: compensi percepiti per l'attività libero professionale intramuraria del personale dipendente dal Servizio sanitario nazionale, redditi da attività commerciali occasionali, redditi da attività di lavoro autonomo occasionale. |
4.800 euro | |
Compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche | 30.658,28 euro | |
(*) Abitazione principale e pertinenze per le quali non è dovuta l'Imu. Sono quindi esclusi gli immobili rientranti nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (immobili di pregio, ville e castelli).
(**) Il reddito complessivo deve essere calcolato senza tenere conto del reddito derivante dall'abitazione principale e sue pertinenze. |
In generale è esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente, non obbligato alla tenuta delle scritture contabili, che possiede redditi per i quali è dovuta un'imposta non superiore ad euro 10,33 come illustrato nelle scheda seguente: |
Contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili che si trovano nella seguente condizione: | |
imposta lorda(*) | - |
detrazioni per carichi di famiglia | - |
detrazioni per redditi di lavoro dipendente, pensione e/o altri redditi | - |
ritenute | = |
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importo non superiore a euro 10,33
(*) L'imposta lorda è calcolata sul reddito complessivo al netto della deduzione per l'abitazione principale e sue pertinenze. |
Tabelle tratte dalle istruzioni del Modello 730 per la dichiarazione dei redditi.
›› DETRAZIONI PER CANONI DI LOCAZIONE
Tabella tratta delle istruzioni per la compilazione del Modello 730.RIGO | CODICE | DETRAZIONE * |
E71 |
1 (colonna 1) |
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2 (colonna 1) |
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3 (colonna 1) |
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E72 |
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* Nel reddito complessivo è compreso anche il reddito dei fabbricati assoggettato alla cedolare secca sulle locazioni. |